Ouvrir un PER : avantages, fiscalité et conditions à connaître

Le Plan d’Épargne Retraite (PER) séduit de plus en plus de Français à la recherche de solutions pour préparer leur avenir financier. Avec des avantages fiscaux attractifs et des conditions flexibles, ce dispositif d’épargne retraite offre une alternative intéressante aux traditionnels régimes de retraite.

Comprendre les subtilités du PER est essentiel pour en tirer le meilleur parti. Les avantages fiscaux permettent des déductions d’impôts significatives, tandis que les conditions de retrait offrent une certaine souplesse. Pensez à bien connaître les modalités du plan pour optimiser son épargne et éviter les mauvaises surprises.

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Qu’est-ce qu’un PER et comment fonctionne-t-il ?

Le Plan d’Épargne Retraite (PER) est un produit d’épargne retraite créé par la loi Pacte et disponible depuis le 1er octobre 2019. Ce dispositif remplace progressivement les anciens plans d’épargne retraite tels que le Perp, le Contrat Madelin, le Perco, et le Contrat Article 83. Le PER permet d’accumuler une épargne pour compléter ses revenus au moment de la retraite, sous forme de rente ou de capital.

Les différentes formes de PER

Le PER se décline sous trois formes principales :

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• PER individuel : destiné aux particuliers, indépendamment de leur situation professionnelle.
• PER d’entreprise collectif : proposé par les entreprises à leurs salariés.
• PER d’entreprise obligatoire : réservé aux salariés avec des versements obligatoires de l’employeur.

Fonctionnement et gestion

Le PER peut prendre la forme d’un contrat d’assurance ou d’un compte-titres. Il peut être transféré à un coût plafonné par la loi auprès d’un autre gestionnaire. Un des avantages du PER est la possibilité de gestion pilotée, où l’épargne est automatiquement investie en fonction de l’horizon de retraite de l’épargnant.

Cas de déblocage anticipé

Le PER admet des cas de déblocage anticipé de l’épargne avant l’âge de la retraite. Ces cas incluent :

• L’acquisition de la résidence principale.
• La cessation d’activité non salariée à la suite d’un jugement de liquidation judiciaire.
• L’invalidité de l’épargnant, de son conjoint ou partenaire de PACS.
• Le décès du conjoint ou partenaire de PACS.
• Le surendettement.

Le PER peut aussi être souscrit par toute personne, indépendamment de son âge et de sa situation professionnelle. Il permet de sortir en capital ou en rente viagère, offrant ainsi une flexibilité adaptée aux besoins de chaque épargnant.

Les avantages fiscaux du PER

Le principal avantage fiscal du Plan d’Épargne Retraite (PER) réside dans la déductibilité des versements effectués. Les sommes investies peuvent être déduites du revenu imposable dans la limite de plafonds spécifiques. Ce mécanisme permet de réduire l’assiette fiscale et, par conséquent, le montant de l’impôt sur le revenu à payer.

Les plafonds de déductibilité sont fixés à :

• 10 % des revenus professionnels nets de l’année précédente, avec un plafond de 32 419 € pour 2023.
• Ou 4 114 €, si ce montant est plus favorable.

Les versements non déduits à l’entrée bénéficient d’une fiscalité allégée à la sortie. Effectivement, les sommes épargnées et les plus-values ne sont pas imposables tant qu’elles restent investies. Cette exonération permet de faire fructifier son capital sans subir de prélèvements fiscaux intermédiaires.

Le PER offre donc une double opportunité : réduire son imposition pendant la phase d’épargne et optimiser la fiscalité lors de la sortie. Toutefois, pensez à bien planifier ses versements et à connaître son taux marginal d’imposition pour maximiser ces avantages.

Les gains générés par le PER ne sont soumis à aucune fiscalité tant qu’ils restent investis. Cette caractéristique fait du PER un outil puissant pour la préparation de la retraite tout en offrant des avantages fiscaux immédiats et différés.

La fiscalité du PER à la sortie

La fiscalité du Plan d’Épargne Retraite (PER) varie selon le mode de sortie choisi. Il est possible de sortir en capital ou en rente viagère. Pour une sortie en capital, les plus-values réalisées sont soumises au Prélèvement Forfaitaire Unique (PFU) de 30 %. Ce taux intègre à la fois l’impôt sur le revenu et les prélèvements sociaux.

En cas de sortie en rente viagère, la fiscalité est différente. Les rentes viagères issues d’un PER sont imposées comme des pensions de retraite. Cela signifie qu’elles sont soumises à l’impôt sur le revenu selon le barème progressif. Les gains inclus dans la rente sont aussi soumis aux prélèvements sociaux, au taux de 17,2 %. Cette double imposition peut alourdir la charge fiscale pour les retraités.

Un aspect spécifique du PER concerne les bénéficiaires en cas de décès. Les sommes versées aux bénéficiaires bénéficient d’un abattement de 152 500 € par bénéficiaire si le décès intervient avant 70 ans. Si le décès survient après 70 ans, l’abattement global est de 30 500 € pour l’ensemble des bénéficiaires.

Pensez à bien réfléchir à la stratégie de sortie et à l’impact fiscal associé. Analyser vos besoins et votre situation personnelle vous permettra de choisir la meilleure option pour optimiser votre épargne retraite.

Conditions et critères pour ouvrir un PER

Le Plan d’Épargne Retraite (PER) est accessible à tous, indépendamment de l’âge ou de la situation professionnelle. Il peut être souscrit aussi bien par des salariés, des indépendants, des fonctionnaires que des retraités. Cette universalité en fait un produit d’épargne particulièrement attractif.

Le PER se décline sous trois formes : le PER individuel, le PER d’entreprise collectif et le PER d’entreprise obligatoire. Le PER individuel est ouvert à tous. Les PER d’entreprise, eux, sont destinés respectivement à l’ensemble des salariés de l’entreprise ou à certaines catégories de salariés définies par l’employeur.

Les versements effectués sur un PER peuvent être volontaires ou obligatoires, selon le type de plan. Les versements volontaires sont déductibles du revenu imposable dans la limite de plafonds spécifiques. Les versements obligatoires, quant à eux, n’ouvrent pas droit à déduction fiscale.

Le PER peut aussi prendre la forme d’un contrat d’assurance ou d’un compte-titres. La gestion pilotée est souvent proposée, permettant une allocation automatique des investissements en fonction de l’horizon de placement. Cette gestion vise à sécuriser progressivement l’épargne à mesure que l’échéance de la retraite approche.

Le PER offre des possibilités de déblocage anticipé sous certaines conditions : achat de la résidence principale, situations de handicap, décès du conjoint, expiration des droits aux allocations chômage, etc. Ces cas de déblocage anticipé rendent le PER flexible et adapté à diverses situations de la vie.